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資産家の悩みの１つが相続問題。
その中でも「納税資金の原資確保」が重要な課題となります。
資産家のみなさんへ提案します。
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総財産の『ポートフォリオ』を見直そう |
相続財産には、大きくわけて土地などの不動産や預貯金、有価証券、自社株などがあります。その中で不動産は、換金に時間がかかり、希望売却価格と実際の売却価格とは必ずしも一致しません。
また、法人オーナーの場合、優良な法人ほど自社株の評価額は高く、保有する自社株が相続財産に占める割合いが非常に高くなってしまいます。
半面、自社株の換金性は乏しく（上場すれば別ですが）、相続発生後、納税のために事業用資産（土地、建物など）の売却により事業の縮小、または事業継続困難な廃業に追い込まれるケースが見受けられます。 |
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相続対策から見るポートフォリオの検証 |
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不 動 産 |
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換金性が低い。また必ずしも希望価格で売却できない。 |
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不動産をピッタリ「割り切る」ことは困難であり、相続人の間で不公平が生じる。「争族」になる可能性も・・・ |
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節税のため、銀行借り入れにて所有地に事業用建物を建設するのもひとつの方法ではあるが、建築してから相当の月日が経過した場合、借入金残高は減少し（消極財産の減少）、効果は薄れる。（節税効果は不確定） |
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預 貯 金 |
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元本保証で換金性は非常に高い。しかし相続発生時には預貯金の残高の範囲内でしか納税資金を確保できない。 |
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有 価 証 券 |
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投資信託が最近注目されている。換金性はあり、利殖も期待できるがリスクがあり、相続対策にはあまり適さない。 |
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それでは生命保険（終身保険）をポートフォリオに組み入れる効果は |
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納 税 対 策 |
| 終身保険に加入し、一生涯の保障をとることにより、相続発生時（亡くなった時）には払い込み保険料の総額にかかわらず、必ず保険金額のキャッシュが用意ができます。（預貯金の場合は、その残高のみが対象です。）
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相 続 争 い の 防 止 |
| 代償分割（土地などの資産を相続する代わりに他の相続人に現金をわたす）に利用できます。 |
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生命保険金の非課税額の活用 |
| 「法定相続人の数×500万円」までが生命保険金の非課税額となりますので、課税遺産総額の圧縮に貢献します。（預貯金や有価証券にこの特典はない） |
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相続税法26条（生命保険契約に関する権利の評価）の活用 |
| 契約者（被相続人）と被保険者（相続人など）の契約で、相続発生時点で「生命保険契約の権利の評価額」が適用されます。
（払込み保険料総額×７０％−死亡保険金額×２％）＝評価額→→→課税遺産総額の圧縮に寄与 |
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長 期 的 資 産 形 成 |
| 終身保険は貯蓄性があり、長期的に払込む保険料は資産形成に大いに役立ちます。また相続発生時には、払い込んだ保険料以上のキャッシュをご遺族が受けとることもできます。（相続発生時に含み資産が表面化する相続対策用の金融商品といっても過言ではありません。） |
| *税制は将来変更される可能性があります。 |
しかし超低金利時代の現在、固定化した予定利率で
終身保険に加入するのは得策ではないと思われるかたも多くいらっしゃいます。
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そ こ で ア リ コ ジ ャ パ ン よ り
積 立 利 率 変 動 型 終 身 保 険
を お 勧 め い た し ま す！！
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